1、借：固定資產(chǎn) 100000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000貸：銀行存款 1170002009年1月1日起購(gòu)入固定資產(chǎn)可抵進(jìn)項(xiàng)稅額2、折舊額=100000*（1-3%）/10/12=808.332009年3月計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用 808.33貸：累計(jì)...折舊額=100000*（1-3%）/10/12=808.33這是一個(gè)公式嗎？是固定的嗎？那個(gè)1-3%，這里為什么要用1減3%呢？最后借：固定資產(chǎn)清理1400貸：營(yíng)業(yè)外收入 1400 這個(gè)是怎么算出來(lái)的。為什么要這么算。前面筆誤寫(xiě)錯(cuò)一筆應(yīng)該是：借：銀行存款95940貸：固定資產(chǎn)清理 82000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）13940月折舊率=（1-預(yù)計(jì)殘值）/預(yù)計(jì)使用年限/12=（1-3%）/10/120最后是固定資產(chǎn)清理貸方余額算出來(lái)的=固定資產(chǎn)清理貸方-固定資產(chǎn)清理借方=82000-80400=1400所以把固定資產(chǎn)清理貸方余額從借方轉(zhuǎn)出，固定資產(chǎn)清理余額為零，轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。最后再寫(xiě)一遍正確的分錄：1、借：固定資產(chǎn)100000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000貸：銀行存款1170002009年1月1日起購(gòu)入固定資產(chǎn)可抵進(jìn)項(xiàng)稅額 2、折舊額=100000*（1-3%）/10/12=808.332009年3月計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用808.33 貸：累計(jì)折舊 808.33以后每月做相同分錄至2011年2月共提折舊=808.33*24=19400（四舍五入）3、借：固定資產(chǎn)清理 80600累計(jì)折舊 19400貸：固定資產(chǎn) 100000借：銀行存款95940貸：固定資產(chǎn)清理 82000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）13940借：固定資產(chǎn)清理1400 貸：營(yíng)業(yè)外收入 1400