營(yíng)運(yùn)資本是經(jīng)營(yíng)運(yùn)用與資金來源之間的差額.
資金的經(jīng)營(yíng)運(yùn)用主要包括投資于存貨和應(yīng)收賬款---公司的運(yùn)營(yíng)還需要一些現(xiàn)金.
資金的經(jīng)營(yíng)來源主要涉及尚未支付的費(fèi)用（應(yīng)付賬款,稅項(xiàng)負(fù)債）以及所欠客戶的資金（客戶的預(yù)付款）.
以上的意思是,營(yíng)運(yùn)資本是經(jīng)營(yíng)資金運(yùn)用與來源的差額,實(shí)際上就是：
營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債
資金運(yùn)用主要用于存貨、應(yīng)收賬款和現(xiàn)金（實(shí)際上這些都是流動(dòng)資產(chǎn)）；資金來源主要是應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金和預(yù)收賬款（客戶的預(yù)付,對(duì)企業(yè)來說就是預(yù)收）,這些實(shí)際上都是流動(dòng)負(fù)債,企業(yè)的負(fù)債是企業(yè)的資金來源.